随着我国税制改革的深化与完善，个人所得税法及相关政策持续优化，旨在更好地调节收入分配、促进社会公平。2025年度的个人所得税税率表，是依据《中华人民共和国个人所得税法》及国务院相关行政法规制定，具有明确的法律效力。纳税人准确理解并适用该税率表，不仅是履行法定义务的要求，亦是维护自身合法权益的基础。
根据现行法律规定，居民个人综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）适用超额累进税率。2025年度税率表延续了七级超额累进结构，具体税率及速算扣除数如下：全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520元；超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元；超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31,920元；超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52,920元；超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85,920元；超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920元。此税率表的适用，以每一纳税年度的收入总额减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。
从法律视角审视，该税率表的设置体现了量能课税原则。超额累进税率的设计，意味着随着应纳税所得额的增加，适用的税率逐级提高，这符合税收公平的法治精神。法律同时规定了多样的税前扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及三岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除，这些规定实质性地考虑了纳税人的家庭负担与必要生活支出，是税法以人为本原则的具体化。
在法律适用过程中，纳税人需特别注意准确申报与合规计算。应纳税所得额的计算必须严格遵循法律规定的扣除顺序与标准，任何虚报或错误申报都可能引发税务风险，甚至承担相应的行政或法律责任。扣缴义务人，通常是支付所得的单位或个人，也负有依法预扣预缴税款的法定职责。若扣缴义务人未履行或不当履行该义务，将面临税务机关的追责。
对于经营所得，法律另有税率规定，不适用上述综合所得税率表。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则适用比例税率，税率为百分之二十。不同性质所得的税率差异，反映了立法对不同收入来源的差异化调节意图。
展望未来，个人所得税制度仍将在法治轨道上动态调整。纳税人应持续关注全国人大及其常委会、国务院财税主管部门发布的权威法律文件与政策解释，确保对税率表及相关规定的理解与适用始终准确、及时。依法诚信纳税，共同构建公平和谐的税收征纳关系，是每一位公民和市场主体应尽的法律责任与社会义务。
